Reprezentáció elszámolása
Számviteli szempontból a Személyi jövedelemadó törvény logikáját követve érdemes főkönyvi szinten megbontani a fenti jogcímek szerint a főkönyvi számlákat; külön főkönyvi számlát nyitva a természetbeni juttatásoknak, a reprezentációnak, az üzleti ajándéknak, stb.
Reprezentációs költség elszámolása:
T 551. Reprezentációs költségek
T 466. Előzetesen felszámított áfa
K 381. Pénztár
T 551. Reprezentációs költségek
T 466. Előzetesen felszámított áfa
K 381. Pénztár
Ha a reprezentációs költség meghaladja az árbevétel, bevételek 0,5 százalékát, illetve a 2,5 millió forintot, akkor a személyi jövedelemadó elszámolása:
T 55. Személyi jellegű egyéb kifizetések (szja)
K 462. Személyi jövedelemadó elszámolása
T 55. Személyi jellegű egyéb kifizetések (szja)
K 462. Személyi jövedelemadó elszámolása
Ha a reprezentációs költség meghaladja az árbevétel, bevételek 0,5 százalékát, illetve a 2,5 millió forintot, akkor az egészségügyi hozzájárulás elszámolása:
T 562. Egészségügyi hozzájárulás
K 463. Költségvetési befizetési kötelezettség
T 562. Egészségügyi hozzájárulás
K 463. Költségvetési befizetési kötelezettség
Gyakoran előforduló hibák:
A reprezentáció, a természetbeni juttatások, az üzleti ajándék fogalmának helytelen megállapítása.
Az adómentes és adóköteles jogcímek helytelen meghatározása.
Az Áfa levonása, akkor is, ha arra az Áfa törvény nem ad lehetőséget.
A kötelezettségek helytelen időpontban kerülnek a könyvekben kimutatásra.
A reprezentáció, a természetbeni juttatások, az üzleti ajándék fogalmának helytelen megállapítása. Az adómentes és adóköteles jogcímek helytelen meghatározása. Az Áfa levonása, akkor is, ha arra az Áfa törvény nem ad lehetőséget. A kötelezettségek helytelen időpontban kerülnek a könyvekben kimutatásra.