Pénzeszköz elkülönítése

Pénzeszköz elkülönítése

Kontírozás:
Az elszámolási betétszámla terhelési értesítője alapján:
T 389. Átvezetési számla
 K 384. Elszámolási betétszámla

Az elkülönített betétszámla jóváírási értesítése alapján:
T 385. Elkülönített betétszámla
 K 389. Átvezetési számla

Gyakran előforduló hiba:
Az átvezetési számlát nem alkalmazzák a vállalkozások.

Pénzeszköz-elkülönítés megszüntetése

Az elkülönítés célja lehet az is, hogy a működéshez nem szükséges pénzáram után a vállalkozás a folyószámlánál magasabb kamatot kíván realizálni. Ebben az esetben havi, három havi, esetleg féléves, de mindenképpen rövid távú lekötéseket a vállalkozás vagy meghosszabbítja, vagy megszünteti.

Természetesen elképzelhető az a megoldás is, hogy a vállalkozás nem a 385. Elkülönített betétszámlán mutatja ki az ilyen célú, rövidtávon lekötött pénzeszközeit, hanem a 384. Elszámolási betétszámlán belül alszámla segítségével, vagy csak analitikus szinten. Az elkülönítés azonban valamilyen módon mindenféleképpen szükséges, hogy az azonnal felhasználható, és a lekötött pénzeszközök elkülönüljenek, tehát a likviditás megítéléséhez segítséget nyújt. A lekötött pénzeszközt a lejárat előtt megszüntetni nem szerencsés, hiszen a konstrukciótól függően vagy a teljes időszakra járó kamatot vagy a hátralévő időtartamra járó kamatot a vállalkozás elveszti.

Kontírozás:Az elszámolási betétszámlán jóváírt, megszüntetett lekötés összegeT 384. Elszámolási betétszámla
K 389. Pénzeszközök átvezetési számlája

Kamat elszámolása:T 385. Elkülönített betétszámla
K 974. Kapott kamatok

Az elkülönített betétszámla terhelése a megszüntetett lekötésről:T 389. Pénzeszközök átvezetési számlája
K 385. Elkülönített betétszámla

Gyakran előforduló hibák:Az elkülönítés egyáltalán nem történik meg.