Önellenőrzés elszámolása

Önellenőrzés elszámolása

Kontírozás:
A jelentős hiba elszámolása a hiba megállapításának évében:
T 1-4. Mérlegszámlák
 K 9. Árbevételek, bevételek
 K 58. Aktivált teljesítmények értéke

T 5. KöltségnemekT 58. Aktivált teljesítmények értéke
T 8. Ráfordítások
 K 1-4. Mérlegszámlák

Társasági adóhiány elszámolása:
T 891. Társasági adó
 K 461. Társasági adó elszámolása

Társasági adó túlfizetés elszámolása:
T 461. Társasági adó elszámolása
 K 891. Társasági adó

Önellenőrzési pótlék elszámolása a tárgyévi eredmény terhére:
T 86. Egyéb ráfordítások
 K 463. Költségvetési befizetési kötelezettségek

A hibahatások átvezetése a hiba feltárásának évében:
T 494. Előző évi eredmény elszámolása
 K 5. Költségnemek
 K 58. Aktivált teljesítmények értéke
 K 8. Ráfordítások

T 9. Árbevételek, bevételek
T 58. Aktivált teljesítmények értéke
 K 494. Előző évi eredmény elszámolása

T 494. Előző évi eredmény elszámolása
 K 891. Társasági adó vagy
T 891. Társasági adó
 K 494. Előző évi eredmény elszámolása

Zárlati teendők:

Nyereség esetén:
T 494. Előző évi eredmény elszámolása
 K 418. Előző évek mérleg szerinti eredményének módosítása

T 418. Előző évek mérleg szerinti eredményének módosítása
 K 413. Eredménytartalék

Veszteség esetén:
T 418. Előző évek mérleg szerinti eredményének módosítása
 K 494. Előző évi eredmény elszámolása

T 413. Eredménytartalék
 K 418. Előző évek mérleg szerinti eredményének módosítása

Gyakoran előforduló hibák:
 Nem kerül megkülönböztetésre, illetve meghatározásra a jelentős és lényeges fogalma az önellenőrzés szempontjából.
 A lényeges hibahatás esetében elmarad az ismételt közzététel.
 Az ismételt közzétételt megelőzően a beszámolót a vállalkozás nem ellenőrizteti könyvvizsgálójával, emiatt az ismételten közzétett beszámoló hitelesítő záradékkal nem ellátott.